El UKVAT para la venta a distancia a empresas del Reino Unido

En materia de IVA, tendrá que registrase aquellas empresas que vendan a distancia bienes (exceptuándose servicios) al Reino Unido o a la Isla de Man, por un valor no superior a las 70.000 libras esterlinas en un año.

Concretamente, si se venden productos que lleven aparejados impuestos especiales (tabaco o alcohol), tendrán que registrarse para su efecto y también para el IVA, con independencia del valor de las ventas.

Debe registrarse para el IVA del Reino Unido si el valor de sus ventas a distancia en el Reino Unido durante un año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre) supera el umbral anual de venta a distancia de 70.000 libras esterlinas por año.

Con independencia del valor de sus ventas a distancia si estamos ante productos sujetos a impuestos especiales como alcohol y tabaco en el Reino Unido, tendrá que:

• registrarse para el IVA del Reino Unido
• registrarse para el impuesto especial del Reino Unido
• contabilizar el IVA y los impuestos especiales en el Reino Unido

El cálculo se realiza por el valor de sus ventas sujetas al IVA que realice en el Reino Unido y la Isla de Man, incluidos los productos con tasa cero. No incluye:

• bienes que instala o ensambla en las instalaciones de su cliente
• nuevos medios de transporte, como ciertos vehículos y barcos
• cualquier activo de capital que venda, como vehículos y equipos

Deberán registrase a este efecto, aquellas empresas que excedan de dicha ganancia de venta teniendo un plazo de 30 días para enviar un formulario de IVA 1A completo «Solicitud de registro – Venta a distancia» a HMRC. Siendo la fecha de registro la fecha en la cual superó el umbral mencionado anteriormente, y esta es la fecha a partir de la cual debe comenzar a contabilizar el IVA del Reino Unido en sus ventas.

Existe la posibilidad de registrarse voluntariamente para el pago del IVA con independencia de si sus ventas no pasan el umbral de las 70.000 libras esterlinas anuales y no vende ningún producto sujeto a impuestos especiales, teniendo que:

• Informe a las autoridades fiscales de su propio país y proporcione a la HMRC pruebas por escrito de que les ha dicho
• Solicite al HMRC el registro de IVA del Reino Unido al menos 30 días antes de comenzar a cobrar el IVA del Reino Unido
• Registrarse para el IVA en el Reino Unido a partir de la fecha en que cobra el IVA del Reino Unido por primera vez
• Tener en cuenta el IVA en todas las ventas a distancia que realice en el Reino Unido
• Siga todas las reglas normales del IVA del Reino Unido
• Normalmente permanecer registrado durante al menos 2 años después de la fecha en que comenzó a cobrar el IVA del Reino Unido

Una vez rellanado el formulario VAT 1A y enviado a HMRC, podrá notificar:

• que nombrará a un representante fiscal o un agente para que se ocupe de las gestionares relacionados con el IVA en el Reino Unido, completando el formulario de IVA 1A para solicitar el registro de IVA del Reino Unido y deberá completar el formulario VAT 1TR para informar a HMRC que ha designado un representante. Una vez que haya hecho eso, su representante podrá tratar directamente con HMRC en su nombre.
• o bien pueden tratarlo directamente el interesado. Puede manejar directamente sus asuntos usted mismo, sino está en el Reino Unido, a través de la “Unidad de sujetos pasivos no establecidos de HMRC” una vez que esté registrado.

Durante la espera de obtención del número de registro de IVA, no podrá emitir facturas con IVA británico, sin embargo, si ha solicitado un registro voluntario podrá elegir la fecha en la que desee que comience su registro.

Tras el registro y la obtención del número, deberá agregar el IVA del Reino Unido a sus precios a junto con la tasa correspondiente del IVA, debiendo mantener registros de IVA y enviar declaraciones de IVA del Reino Unido a HMRC. Y tendrá que seguir todas las demás reglas para operar correctamente el IVA en el Reino Unido.

Una vez finalizada sus relaciones comerciales con Reino Unido, podrá cancelar el registro del IVA cuando:

• el valor de sus ventas a distancia en el último año no superó el umbral de registro
• su valor en el año siguiente no excederá el umbral
• Si decidió registrarse voluntariamente para el IVA del Reino Unido, es posible que no pueda cancelar su registro de IVA de inmediato, ya que normalmente se tendrá que esperar hasta el final del segundo año siguiente al año en el que se registró.

Enlace: https://www.gov.uk/guidance/vat-what-to-do-if-youre-an-overseas-business-selling-goods-in-the-uk  (Información con última actualización con fecha de 31 de julio de 2018, siendo consultada el 07 de septiembre de 2020).